2021年1月，财政部印发《财政部关于委托第三方机构参与预算绩效管理的指导意见》（财预〔2021〕6号），提出要加强对第三方机构的指导和监督，推动提升执业质量。2021年4月，财政部印发《第三方机构预算绩效评价业务监督管理暂行办法》（财监〔2021〕4号），对第三方机构从事绩效评价业务进行引导和规范。在此背景下，上海市公共绩效评价行业协会根据2021年度工作计划，组织召开“2021年上海市公共绩效评价行业座谈会”，就本年度第三方机构参与上海市预算绩效管理的工作情况进行回顾和交流，以促进上海市公共绩效行业健康发展。
来自上海市财政局及各区财政局的相关人员以及协会理事单位代表近30人参加了本次会议，协会副秘书长邱洋主持会议。协会会长刘国永首先对各位财政领导及理事单位代表的到来表示热烈欢迎，他简要分析了当前预算绩效管理行业的发展趋势。刘会长指出：从全国来看，当前上海市预算绩效评价报告的整体质量与从业人员素质均位居前列；同时，预算绩效评价行业发展到现在，正在经历“瓶颈期”，例如质量标准缺乏以及定位问题，对第三方服务市场监管的新要求等，都对第三方机构的发展都带来了诸多挑战。应该明确的是，评价如何关注绩效目标标准和支出标准，并推进绩效评价质量提升，在理论和实践层面都存在很多问题，需要积极探索和分析。整个行业到底应该怎样发展，还有诸多值得研究和讨论的空间，他期待各位领导、嘉宾围绕会议既定主题展开热烈探讨。
上海市各区财政：第三方管理日趋规范
上海市财政局绩效评价管理处派相关工作人员莅临会议现场，积极听取相关情况。上海市各区财政局就第三方机构参与各区预算绩效管理的工作情况进行了分享。奉贤区财政局财政监督科吴蓉科长表示该区在预算绩效管理实践上的做法基本与市局同步，客观、专业的第三方机构能有力推动财政预算绩效管理工作；一直以来，奉贤区严格选用第三方机构，并出台区级第三方中介机构管理考核办法。市局层面出台第三方机构质量把控和管理规范，将更加有助于区级财政开展预算绩效管理工作。
普陀区财政局绩效评价管理科陈小寅科长指出了当前预算绩效管理现存的一些问题，预算绩效管理要构建成本效益分析方法。当前第三方机构质量参差不齐，而做绩效缺少专业性是行不通的，因此第三方机构要加强人才培养。从行业协会角度对众多机构进行分类管理非常有必要，建议尽快出台第三方绩效评价行业执业标准，推动第三方机构独立开展绩效评价。普陀区财政局绩效评价管理科李林沁从第三方机构评价报告质量进行评级的角度提出了个人建议。
长宁区财政局监督评价科刘惠斯科长表示区领导非常关注预算绩效管理这项工作，对于第三方机构管理最为关注的一点是：做一个项目是否能够挖掘出一两个关键问题，并提出可操作性的建议，便于进行结果应用。该区对第三方的管理有相关办法，对方案评审、评价报告等均设有评价机制。
嘉定区财政局绩效评价科孙贝莉副科长表示该区对第三方机构的选择，一是非常看重其以往从业经验，二是非常看重第三方机构针对项目所派出人员的素质，三是会综合考虑委托主体的要求。同时指出，第三方机构评价报告的质量与专家评审、第三方机构评价过程中保持各项信息的对称等也密不可分。该区有相应的第三方机构管理办法，可考核第三方的服务质量。
杨浦区财政局财政所张诣婷副所长分享了对该区管理第三方机构的做法，如加强与第三方团队的沟通，必要时需与第三方团队成员进行一对一沟通；优化约束机制，设立专管员机制，协调第三方机构与预算单位的关系，了解实际调研工作以便及时调整；设立奖惩机制（如通常会将重点评价交给信任的团队），等等。期望第三方机构更加注重行业人才的培养和储备，协会、教育部门等可以加强努力。
闵行区财政局评审中心刘瑛科长从统筹和引领的角度分享了对第三方机构的一些管理经验。如今年随着预算绩效管理工作的转变，闵行区需在既定的目标与计划、预算三者匹配性和一致性的前提下，再去做绩效评价的。同时，相应的管理手段也会不断优化和升级。总之，对第三方机构的要求，简单而言即“专业的人做专业的事”。
宝山区财政局绩效科冯云副科长指出，为提高绩效评价报告的结果应用效果，建议第三方机构能够加强与财政部门的沟通；同时建议探索建立对第三方机构及评估专家的动态评价机制，促进全市绩效管理工作整体水平的进一步提高。
崇明区财政局绩效管理科龚烨提出，可对第三方机构进行分行业、分领域的管理；对第三方机构从业人员的考察，建议不仅要看主评人的资质和从业年限，还要看其参与项目的数量和质量情况；第三方机构需加强内部质量控制，并加强成本分析，有利于评价结果的应用。
金山区财政局财政所钟辉针对部分第三方机构专业性有待加强的情况，建议第三方机构进一步加强对从业人员的招聘与培训管理。
专家视角：文件解读与实操建议
上海立信会计金融学院财税学院副院长彭锻炼教授从个人在预算绩效管理领域研究和实践的角度进行了一些分享：关于绩效评价结果的应用，绩效评价报告中的指标体系应该用在下一年度的绩效目标申报中；上海要在绩效预算绩效管理方面继续发挥优势，应该重视对部门或者单位的绩效预算绩效管理；关于绩效评价的思路，不能完全套用财政部文件中出具的指标体系，可以发挥第三方的专业力量，设计更加合理和具体的指标体系；关于预算绩效人才培养，上海立信会计金融学院也在进行多方努力，如与协会开展合作，安排大三学生到会员单位进行专业实习，尽早培养人才的专业实践能力。
上海财经大学公共经济与管理学院任晓辉老师围绕《财政部关于委托第三方机构参与预算绩效管理的指导意见》、《第三方机构预算绩效评价业务监督管理暂行办法》两大文件的解读，指出预算绩效管理诸多工作有必要边做边反思。针对绩效评价过程中第三方机构要梳理绩效目标的问题，指出根源在于预算单位尚未好好编制，当前指标体系和标准没有建立起来；针对第三方机构的质量问题，建议建立类似用户反馈机制，促进其质量提升。
理事单位代表：来自实施层面的思考
本次共有11家理事单位出席座谈会，大家从第三方机构具体实践的角度进行了分享。上海立信资产评估有限公司吴克强指出行业发展到现在，趋势是越来越规范，两大文件的发布对行业的及时调整是有利的，而对机构的最大影响是让其思考如何更好地增强自身实力，更好地完善专业人才培养机制。从整个大的行业来看，要尽量避免单打独斗，善于凝聚力行业合力，真正满足客户的要求。
上海大华造价工程咨询有限公司顾春指出，对于预算绩效管理而言，每一家机构都有自己擅长领域，第三方机构要大力发展自己的优势，在各自领域里面深入发展。市场对绩效行业专业人才竞争很大，公司也应加强人才的培养。
上海欧柯盟会计师事务所有限公司傅胜原提出，衡量第三方绩效评价报告质量高低，应该是财政是否能够应用报告提供的建议，而质量问题不是一朝一夕就能够提高的。另外，财政部的考核办法一方面会让第三方机构面临的压力，另一方面对于行业长远的发展是有好处的。
上海科技咨询有限公司张绪英回顾了财政部两大文件中的一些内容，文件对第三方机构也提出了挑战。反思第三方机构绩效评价工作的绩效，一是报告的规范性，二是解决了哪些实在的问题、提出了哪些可实施的建议。该公司通过一些有效内部管理在不断提升绩效评价质量。
上海厚贤科技咨询有限公司张燕指出，从财政部两大文件可以看出，绩效评价在从“咨询”向“鉴证”发展，急需出台业务操作标准、不断提高绩效评价地位，确保绩效评价质量的提高；当前绩效评价行业的特性是广而不专，包罗万象，未来绩效该如何发展值得深思。
上海中佳永信会计师事务所邢伟从人才储备的角度分享了如何提升第三方机构的评价质量，并分享了公司内部人才培训机制、奖惩机制、质控机制等具体办法，通过有效的综合管理手段提升人才的专业能力。
会议中，理事单位代表还就相关具体问题与财政领导进行了沟通，如市局将要出台的第三方机构管理办法与质量评审办法的关系，第三方机构绩效目标填报的问题等，为预算绩效管理工作更好的推进打下了基础。未来，上海市公共绩效评价行业协会将继续以规范管理和专业精神践行“服务会员、服务政府、服务社会”的初衷，为加强财政部门与会员单位的联系和交流搭建平台，通过沟通和对话，共同推进上海市预算绩效管理行业更好的发展。